Teambuilding a dane: náklad firmy alebo benefit zamestnanca?

Firemný výlet, spoločná večera alebo školenie spojené s oddychom. Pri teambuildingu záleží na tom, čo je jeho skutočným obsahom. Faktúra vystavená na firmu sama osebe neznamená daňový náklad ani nárok na odpočet DPH.

1. Daňový nákladRozhoduje obsah, účel a účastníci podujatia, nie jeho názov.

2. DPHPri pohostení a zábave sa DPH neodpočítava. Pracovná časť sa posudzuje samostatne.

3. Benefit zamestnancaVoľnočasový program môže byť zdaniteľným príjmom, ak sa naň neuplatní oslobodenie.

Pracovná časť a voľnočasový program

Odborné školenie či pracovný tréning súvisiaci s podnikaním môžu byť daňovým nákladom. Dôležité je doložiť ich obsah, účel a účastníkov. Samotný názov „teambuilding“ ani povinná účasť nestačia.

Príklad z praxe

Doobeda prebieha školenie obchodníkov, večer spoločná zábava. Náklady na lektora a školiacu miestnosť možno posúdiť ako vzdelávanie. Večerný program sa posudzuje samostatne. Krátka prezentácia neodôvodňuje zahrnutie celého víkendového pobytu do daňových nákladov.

Oddych ako zamestnanecký benefit

Voľnočasový program hradený firmou môže predstavovať nepeňažný benefit zamestnanca. Pri splnení podmienok možno využiť oslobodenie do 500 € ročne na zamestnanca, pričom firma príslušné náklady neuplatní ako daňové výdavky.

Ide o spoločný limit pre benefity oslobodzované týmto spôsobom od všetkých zamestnávateľov, nie o limit na každé podujatie.

Ako sa počíta limit

Na zamestnanca pripadne benefit 120 €. Ak už z ročného limitu vyčerpal 450 €, oslobodených zostáva 50 €. Zvyšných 70 € vstupuje do zdaniteľnej mzdy a spravidla aj do odvodov.

Vyskúšajte si to s vlastnými číslami

Zadajte hodnotu benefitu na jedného zamestnanca a sumu, ktorú už z ročného limitu 500 € vyčerpal, vrátane benefitov od iných zamestnávateľov. Predvyplnené je zadanie z príkladu vyššie. Hodnoty môžete písať aj meniť tlačidlami či šípkami na klávesnici.

Hodnota benefitu na zamestnanca (€)

Z limitu 500 € už vyčerpané, aj od iných zamestnávateľov (€)

50 €oslobodené od dane

70 €vstupuje do zdaniteľnej mzdy a spravidla aj do odvodov

Prepočet je orientačný. Platí len vtedy, ak sa uplatní oslobodenie do 500 € a firma príslušný náklad neuplatní ako daňový výdavok.

Niektoré plnenia majú osobitné oslobodenie, napríklad použitie vlastného alebo prenajatého rekreačného či športového zariadenia zamestnávateľa. Pri nich sa postupuje podľa osobitných podmienok, nie podľa limitu 500 €. Nákup vstupeniek alebo služieb pritom nemusí mať rovnaký režim ako prenájom zariadenia.

Alternatívou môže byť benefit upravený v internej smernici alebo zmluve, ktorý sa zamestnancovi zdaní cez mzdu a firma si ho pri splnení podmienok uplatní ako daňový náklad.

Stačí dať celú akciu nedaňovo?

Nie vždy. Aj pri nedaňovom zaúčtovaní treba posúdiť prípadný príjem zamestnanca. Ak benefit nie je oslobodený, podlieha zdaneniu bez ohľadu na to, či si firma náklad daňovo uplatnila.

Nedaňový náklad ≠ automatické oslobodenie

Firma zaplatí zamestnancom spoločnú večeru v reštaurácii a celý náklad zaúčtuje ako nedaňový. Na jedného zamestnanca pripadne 60 €. Ak už vyčerpal ročný limit oslobodenia 500 € a neuplatní sa iné oslobodenie, týchto 60 € sa mu zahrnie do zdaniteľnej mzdy a spravidla podlieha aj odvodom. Firma si teda náklad neodpočíta od základu dane, ale zamestnancovi napriek tomu vznikne zdaniteľný benefit.

Možno využiť sociálny fond?

Podujatie alebo jeho časť možno financovať aj zo sociálneho fondu, ak zodpovedá zákonnému účelu a pravidlám jeho čerpania v kolektívnej zmluve alebo internom predpise.

Samotná úhrada zo sociálneho fondu však automaticky neznamená oslobodenie benefitu zamestnanca.

DPH sa posudzuje samostatne

Pri nákupe tovarov a služieb na účely pohostenia a zábavy sa DPH neodpočítava. Nezmení to ani zdanenie benefitu cez mzdu.

Pri pracovnej časti podujatia, napríklad odbornom školení, môže nárok na odpočet vzniknúť podľa využitia na podnikanie a splnenia zákonných podmienok.

Čo odporúčame doložiť k podujatiu?

Aby sme vedeli správne posúdiť daňovú uznateľnosť nákladov, odpočet DPH a prípadné benefity, odporúčame spolu s faktúrami odovzdať:

Stručný program a účel podujatia. Zoznam skutočných účastníkov s rozlíšením zamestnancov, rodinných príslušníkov a obchodných partnerov. Rozpis služieb a ich cien: školenie, ubytovanie, stravovanie či voľnočasový program. Prípadnú objednávku, zmluvu o prenájme zariadenia alebo internú smernicu upravujúcu benefity či čerpanie sociálneho fondu. Podklady k pracovnému obsahu a priebehu podujatia, ak sú k dispozícii: napríklad školiace materiály alebo stručný výstup z workshopu.

Pripravené: 0 z 5

Máte firemnú akciu za sebou alebo pred sebou?

Tieto podklady nám pomôžu správne rozlíšiť a zaúčtovať jednotlivé časti podujatia. Ak niektorý podklad nemáte, spoločne si upresníme, čo bude potrebné doplniť.

Kontaktovať ETL EAST

Alebo nám zavolajte na +421 905 212 702, prípadne napíšte na east@etl-slovakia.sk.

Informácie majú všeobecný charakter a nepredstavujú daňové ani právne poradenstvo. Právny stav overený k: 29. 10. 2026.

Zdroje

Finančná správa SR, Nepeňažné plnenie pre zamestnanca do 500 eur (§ 5 ods. 7 písm. o) zákona o dani z príjmov): https://podpora.financnasprava.sk/900954-Nepe%C5%88a%C5%BEn%C3%A9-plnenie-pre-zamestnanca-do-500-eur
Finančná správa SR, Kedy platiteľ nemôže odpočítať daň z tovarov a služieb (§ 49 ods. 7 písm. a) zákona o DPH): https://podpora.financnasprava.sk/838878-Kedy-platite%C4%BE-nem%C3%B4%C5%BEe-odpo%C4%8D%C3%ADta%C5%A5-da%C5%88-z-tovarov-a-slu%C5%BEieb